Мошенничество. Луч света на темные стороны бизнеса | страница 58

В данном случае имелись и явные признаки неудовлетворительности внутрифирменного контроля, которые были проигнорированы аудиторами. Во-первых, заведующая отделом выплат не была в отпуске уже десять лет. Во-вторых, сотрудники компании «Elgin Aircraft» не получали подтверждений платежей, так что сами они не могли проверить, какие касающиеся их медицинские платежи были сделаны фирмой и действительно ли ими была получена та или иная медицинская помощь. В-третьих, компанией не проверялись платежи по формам, заполненным новыми врачами.

Разрешение сотрудникам не уходить в отпуск является серьезным недостатком контроля, и это всегда должно вызывать вопросы. Одним из наиболее эффективных способов выявить мошенничество является внедрение системы так называемых независимых проверок. Переводы сотрудников на другое место работы, проведение ревизий и аудиторских проверок, обязательные отпуска — все это способы осуществить независимые проверки сотрудников. Как мы уже говорили в главе 3, Управление контролера денежного обращения требует, чтобы все банковские служащие в Соединенных Штатах имели ежегодно не менее одного недельного отпуска. Многие случаи мошенничества выявляются как раз тогда, когда сотрудники находятся в отпуске и не могут сами прикрыть свои делишки. Что касается компании «Elgin», то если бы в отсутствие своего менеджера указанные платежи производил другой сотрудник, общие адреса или сами платежи могли бы вызвать у него определенное сомнение.