• Является ли данный пациент сотрудником компании «Elgin Aircraft»?
• Включены ли указанные в заявлении медицинские услуги в программу фирменной страховки?
• Не превышает ли общая стоимость оказанных медицинских услуг сумму в 50 000 долларов в год на данного человека? Если же она эту сумму превышает, требование на возмещение затрат направлялось в стороннюю страховую компанию.
• Какой тип медицинской страховки имеет данный сотрудник и правильно ли выполнена калькуляция?
После проверки всех вышеуказанных моментов заявления направлялись в отдел выплат, который непосредственно рассчитывался с врачами. С самими сотрудниками никаких расчетов никогда не велось.
В январе 1990 г. один из аудиторов обратил внимание на то, что заведующая отделом выплат отправилась на обед со своими сотрудниками в лимузине с шофером. Этот аудитор заинтересовался, как начальник отдела может позволить себе такое дорогое удовольствие, и забеспокоился, не оплачивается ли этот лимузин и обеды за счет казны. Побеседовав с вице-президентом компании по финансам, он узнал, что эта заведующая отделом «является одним из лучших сотрудников» и за 10 лет работы она не пропустила ни одного рабочего дня. Она действительно считалась одним из наиболее добросовестных работников, и ее отдел имел лучшие показатели среди всех подразделений этой компании. Обеспокоенный самим фактом наличия подобного лимузина, а также рядом других признаков, этот аудитор начал свое расследование и обнаружил, что за четыре года заведующая отделом выплат растратила более 12 миллионов долларов, принадлежавших компании «Elvin –Aircraft». Действовала она следующим образом. У нее были 22 «своих» врача, выписывавших счета на имя тех сотрудников компании, которые в течение года обращались к врачам нечасто. Эти подставные врачи заполняли необходимые формы и направляли их в отдел обработки заявлений, который после соответствующей проверки передавал эти фиктивные счета в отдел выплат. Таким образом наша заведующая имела возможность направлять деньги своим подставным врачам.
Подобная афера со счетами на медицинские услуги продолжалась свыше четырех лет, несмотря на то, что здесь имелись различные симптомы мошенничества, которые вполне могли бы быть замеченными руководством компании, аудиторами и другими сотрудниками.
