Физические способы охраны и контроля.Физическая охрана часто применяется для защиты средств предприятия от хищений или других злоупотреблений. Физические способы охраны и контроля, такие, как банковские хранилища, сейфы, решетки на окнах, запоры, соответствующие ключи, уменьшают возможности для совершения мошеннических действий путем затруднения доступа к содержимому хранилищ. Деньги, помещенные в специальное хранилище, не могут быть украдены до тех пор, пока кто-нибудь не воспользуется несанкционированным доступом в него, или тот, кто имеет туда доступ, пойдет на сознательное нарушение своих обязанностей, возложенных на него благодаря полному доверию со стороны руководства. Физические способы контроля часто применяются для хранения оборудования, которое содержится в запертых ящиках или на специальных складах, для хранения мелких приспособлений, инструментов, запираемых в столах, а также наличных денег, хранящихся обычно в банковских хранилищах или сейфах.
Документальный контроль.Пятым видом контроля ян ляется использование документов или записей на машиночитаемых носителях для проведения аудиторских проверок. Документы редко служат для предупреждения мошенничества, зато они незаменимы для расследования уже совершившегося злоупотребления. Банки, например, для выявления разных афер со стороны своих сотрудников или клиентов специально изготавливают фиктивные подозрительные документы с завышенными или необычными пунктами и отслеживают банковские счета своих работников. Большинство компаний требуют для совершения сделок по купле-продаже документы типа нарядов-заказов. В некотором смысле совершенная система финансовой и бухгалтерской отчетности служит в качестве своего рода документального контроля. При отсутствии отлаженной системы документооборота совершить мошенничество и остаться безнаказанным гораздо легче.
