Независимые проверки.В основе независимых проверок лежит тот факт, что если люди знают, что их работа контролируется кем-то другим, то возможности для совершения и последующего сокрытия мошенничества резко сокращаются. Виды независимых проверок могут быть самыми различными. Управление контролера денежного обращения (ОСС) требует, чтобы каждый банковский служащий в США имел в течение года не менее одного непрерывного недельного отпуска. Предполагается, что во время его отсутствия соответствующая работа будет выполняться другими сотрудниками. Если же эта работа просто не выполняется, пока этот человек находится в отпуске, и откладывается до его возвращения, подобный метод «обязательного контроля» не срабатывает и возможность совершить мошенничество не устраняется.
Другими формами независимых проверок могут быть периодическая ротация кадров, сверка наличности, проведение аттестаций персонала, ревизий, организация так называемых горячих линий
note 31 , использование аудиторских проверок и т. д. В одном крупном европейском универмаге имеется полный резервный комплект персонала, который периодически сменяет работников во всех отделах. В один прекрасный день сотрудникам объявляется, что все они отправляются на месяц в отпуск, а во время их отпуска все дела в универмаге ведутся этим запасным персоналом.
Одной из целей такой программы является проведение полной и независимой проверки по всем направлениям работы данного универмага. Если какой-либо мошенник вынужден на месяц отправиться в принудительный отпуск, его незаконная деятельность обязательно будет обнаружена. В качестве иллюстрации творческого применения независимых проверок рассмотрим пример магазина по продаже мороженого фирмы «Баскин & Роббинс» в Вашингтоне.
При входе в это заведение, славящееся своим 31 ароматом
note 32 , клиента встречав улыбающийся кассир. За его спиной висят два плаката. На первом из них написано: «Если у вас возникают какие-либо проблемы с обслуживанием, звоните, пожалуйста, управляющему по нижеуказанному телефону», а на втором – «Если вам достался чек со звездочкой, вам полагается бесплатная порция орехового пломбира». В кафе-мороженом или в ином торговом розничном предприятии один из самых легких способов смошенничать — это получить с клиента наличные и затем либо вообще не внести их в кассу, либо внести туда меньшую сумму. В нашем конкретном случае можно незаметно уменьшать порции, а сэкономленное мороженое продавать и не проводить выручку через кассу. Целью вывешенных управляющим плакатов было побудить клиентов рассчитываться только через кассу, проверяя при этом полученные чеки. Поскольку на чеке может оказаться звездочка, то они обязательно должны вручаться клиентам. Если кассир получает два доллара за порцию, а пробивает по кассе только один, рано или поздно клиент это заметит и позвонит управляющему по указанному телефону, сообщив, что кассир приворовывает.
