Все об учете в строительстве | страница 22
Постоянные налоговые обязательства (А) = Постоянные разницы х 24% . В нашем случае:
Постоянные налоговые обязательства (А) = 71632 х 24% = 17192.
Если имеют место расхождение по затратам б/у и расходам н/у, т. е. возникают постоянные разницы, то расчет этих величин производим по каждому виду рас–ходов в следующей таблице:
Если расходы не приняты как расходы данного отчетного периода, но будут приня–ты в следующих периодах отчета, то они заносятся в графу «Отложенные расходы».
5.4.7. Расчет отложенных налоговых обязательств
Налогооблагаемые временные разницы = Сумма данного вида доходов по б/у – Сумма данного вида доходов по н/у.
Отложенные налоговые обязательства (П) = Налогооблагаемые временные разницы х 24%.
В нашем случае:
Отложенные налоговые обязательства (П) = 711865 х 24% = 170848.
Так как имеют место расхождение по доходам б/у и доходам н/у, т. е. возника–ют налогооблагаемые временные разницы, то расчет их производим по каждому виду доходов в следующей таблице:
Расчет текущего налога на прибыль после корректировки равен: 165832 + 17096 + 0 – 170848 = 12080.
Проверка:
165832 + 17096 – 12080 – 170848 = 0.
5.5. Отчетность в ИФНС и фонды за 6 месяцев 2005года
5.5.1. Бухгалтерский баланс (Форма 1)
5.5.2. Отчет о прибылях и убытках (форма 2)
5.5.3. Налоговая декларация по НДС
5.5.4. Налоговая декларация по налогу на имущество
5.5.5. Налоговая декларация по налогу на прибыль
5.5.6. Заявление об отнесении к СМП
5.5.7. Расчет средней численности работников
5.5.8. Расшифровка выручки по видам деятельности
5.5.9. Расчет по авансовым платежам на ОПС
5.5.10. Расчет по авансовым платежам по ЕСН
5.5.11. Расчетная ведомость по средствам ФСС
5.6. Управленческий учет
5.6.1. Выручка и прибыль
5.6.2. Анализ налоговых платежей
НДС
Налог на прибыль
5.6.3. Финансовые результаты деятельности за 2005 год
5.6.4. Движение денежных средств за 2005 год
Глава 6
Вариант 4. Учет и отчетность ЗАО «Вектор» (УСН – упрощенная система налогообложения. Режим – 6% от доходов)
6.1. УСН. Режим – 6% от доходов.
6.2. Учетная политика ЗАО «Вектор» на 2005 год
6.3. Бухгалтерский учет
6.3.1. Журнал хозяйственных операций
6.3.2. Начисление амортизации основных средств
6.3.3. Расчет дивидендов
6.3.4. Расчетно-платежная ведомость за июнь (РПВ-3)
6.3.5. Оборотно-сальдовые ведомости
6.3.5.1. Оборотно-сальдовая ведомость за апрель
6.3.5.2. Оборотно-сальдовая ведомость за май
6.3.5.3. Оборотно-сальдовая ведомость за июнь
6.3.6. Покупки
6.3.6.1. Журнал учета покупок за апрель
