Все об учете в строительстве | страница 21
75.2 – Расчеты с учредителями по выплате доходов
80 – Уставный капитал
82 – Резервный капитал
90.1 – Выручка
90.2 – Себестоимость продаж
90.4 – НДС с выручки
90.9 – Прибыль (убыток) от продаж
91.1 – Прочие доходы
91.2 – Прочие расходы
91.9 – Сальдо прочих доходов и расходов
99.1 – Прибыль (убыток) отчетного года
99.5 – Платежи из прибыли (штрафы, пени)
99.6 – Платежи из прибыли на другие цели
84 – Прибыль (убыток) прошлых лет
99/но – Отложенные налоговые обязательства
5.3. Бухгалтерский учет
5.3.1. Журнал хозяйственных операций
5.3.2. Расчетно-платежная ведомость за июнь (РПВ – 3)
5.3.3. Начисление амортизации основных средств
5.3.4. Расчет налога на имущество
Стоимость имущества (остаточная) по данным бухгалтерского учета составляет:
01.04.05 60000
01.05.05 59000
01.06.05 58000
01.07.05 57000
5.3.5. НДС
5.3.6. Оборотно-сальдовые ведомости
5.3.6.1. Оборотно-сальдовая ведомость за апрель
5.3.6.2. Оборотно-сальдовая ведомость за май
5.3.6.3. Оборотно-сальдовая ведомость за июнь
Отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства (сводка)
5.3.7. Покупки
5.3.7.1. Журнал учета счетов-фактур покупок за апрель
5.3.7.2. Книга покупок за апрель
5.3.7.3. Журнал учета счетов-фактур покупок за май
5.3.7.4. Книга покупок за май
5.3.7.5. Журнал учета счетов-фактур покупок за июнь
5.3.7.6. Книга покупок за июнь
5.3.8. Продажи
5.3.8.1. Журнал учета счетов-фактур продаж за апрель
5.3.8.2. Книга продаж за апрель
5.3.8.3. Журнал учета счетов-фактур продаж за май
5.3.8.4. Книга продаж за май
5.3.8.5. Журнал учета счетов-фактур продаж за июнь
5.3.8.6. Книга продаж за июнь
5.3.9. Учет авансов
5.3.10. Итоги 1 квартала, полугодия, 9 месяцев, года
5.4. Налоговый учет
5.4.1. Регистр «Доходы организации»
5.4.2. Регистр «Расходы организации»
5.4.3. Регистр «Прочие операционные расходы организации»
5.4.4. Расчет налога на прибыль по налоговому учету
Налогооблагаемая база за 6 месяцев равна:
983190,68 – 930074,17 – 2784,00 = 50332,51.
Налог на прибыль за 6 месяцев равен – 12080,
в том числе федеральный бюджет 50333 х 6,5% = 3272,
территориальный бюджет 50333 х 17,5% = 8808.
5.4.5. Расчет налога на прибыль по бухгалтерскому учету
Налогооблагаемая база за 6 месяцев:
1695055,09 – 1001306,17 – 2600,00 – 184,00 = 690964,92.
Налог на прибыль за 6 месяцев: 165832, т. е. [690965 х 24%].
Проверка:
(165832 – 12080) = 153752.
5.4.6. Расчет постоянных налоговых обязательств
Постоянные разницы = Сумма данного вида затрат по б/у – Сумма данного вида расходов по н/у.
