По ОФЗ доходом является как дисконт, так и купонный доход. Процентный
доход по купону объявляется за 7 дней до начала очередного купонного
периода (3 или 6 месяцев).
ОФЗ с постоянным купоном (ОФЗ-ПД) являются именными купонными
государственными ценными бумагами и представляют их владельцам право на
получение номинальной стоимости облигации при ее погашении и на получение
купонного дохода в виде процента к номинальной стоимости Облигации, при
этом величина купонного дохода является постоянной. Купон выплачивается 1
раз в год.
Банк России является генеральным агентом по обслуживанию выпусков ГКО и
ОФЗ.
Погашение облигаций производится в безналичной форме путем перечисления их
владельцам номинальной стоимости государственных краткосрочных облигаций
на момент погашения".
Облигации, выпущенные в электронном виде, купленные банками и продающиеся
в центрах организованного рынка ценных бумаг (ОРЦБ) подлежат периодической
переоценке. Под переоценкой ГКО и ОФЗ понимается определение балансовой
стоимости облигаций, которые находятся в торговом портфеле банка по
состоянию на конец соответствующего рабочего дня. Облигации, находящиеся в
инвестиционном портфеле (счет No 50103) не переоцениваются до особых
указаний Банка России.
К ОФЗ приравнены по статусу облигации РАО "Высокоскоростные магистрали
ВСМ".
Переоценка гособлигаций (ГКО и ОФЗ) осуществляется банками-дилерами в день
проведения торгов на вторичном рынке облигаций или в день проведения
аукциона вне зависимости от того, проводил ли банк-дилер операции с
облигациями в этот день по средневзвешенной цене.
Банками, не являющимися дилерами, переоценка осуществляется в день
проведения ими операций по покупке или продаже облигаций - по "рыночной
цене" этого дня. В этот день производится переоценка облигаций всех
выпусков, находящихся в портфеле банка, даже если банк производил операции
только с некоторыми выпусками. Переоценка облигаций производится на
основании отчета дилера, в котором должна указываться "рыночная цена" по
всем выпускам, находящимся в портфеле банка.
Увеличение балансовой стоимости облигаций (дебет сч. No 501) ,
произошедшее в результате переоценки отражается по кредиту счета No 61307..
Уменьшение балансовой стоимости облигаций (кредит сч. No 501) ,
произошедшее в результате переоценки отражается по дебету счета No 61407.
В соответствии с указаниями Банка России ( от 25.12.97 г. No 102-У)
аналитический учет по счетам ведется по каждому отдельному выпуску бумаг.
