Банковский учет и операционная техника | страница 33



При оплате клиентских платежей по системе межфилиальных расчетов средства

списываются со счетов клиентов и при платежном поручении

подразделения-отправителя с указанием ДПП направляется получателю.

Если межфилиальные расчеты осуществляются день в день, то в учете они будут

отражены следующим образом.

У отправителя:

Дебет расчетных, текущих счетов клиентов

Кредит сч. No 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в РФ"

У получателя:

Дебет сч. No 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в РФ"

Кредит расчетных, текущих счетов.

Если дата списания средств не совпадает с ДПП, тогда операции отражаются

следующим образом.

У отправителя:

Дебет расчетных, текущих счетов

Кредит сч. No 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям"

Платежные документы отражаются на счете No 90909 записью:

Дебет сч. No 90909 "Расчетные документы, ожидающие ДПП"

Кредит сч. No 99999

В день наступления ДПП, если платежи подтверждены:

Дебет сч. No 30220

Кредит сч. No 30301

Одновременно платежные документы обратной проводкой списываются с внебаланса.

Банк-исполнитель платежа отражает операции проводками:

Дебет сч. No 30302

Кредит расчетных, текущих счетов получателей.

Если получатель не является клиентом банка и платеж осуществляется транзитом:

Дебет сч. No 30302

Кредит сч. No 30222 "Незавершенные расчеты банка"

до получения подтверждения платежа. После получения подтверждения:

Дебет сч. No 30222

Кредит сч. No 30109 (30301, 30110, 30102).

Учет выданных и полученных межбанковских кредитов

Предоставление кредита одного банка другому оформляется договором о

межбанковском кредитовании.

Для получения кредита банки предоставляют следующие документы:

-учредительный договор, устав и карточки с образцами подписей;

-банковская лицензия;

-балансы на последние отчетные даты;

-другие документы по усмотрению банка

-предложение на покупку (и встречное предложение на продажу);

-срочное обязательство;

Задолженность по межбанковским кредитам банкам-резидентам в рублях

отражается на балансовом счете No 313 по учету кредитов, полученных от

других банков. Кредиты от банков - нерезидентов учитываются на счете No 314.

Если средства привлекаются не в форме межбанковского кредита, а в форме

депозита, то учитываются соответственно на счетах:

От банков - резидентов - No 315;

От банков - нерезидентов - No 316.

Если кредиты были получены под обеспечение, то предаваемое или блокированное

имущество учитывается на внебалансовом счете первого порядка No 914.Если в