Банковский учет и операционная техника | страница 33
При оплате клиентских платежей по системе межфилиальных расчетов средства
списываются со счетов клиентов и при платежном поручении
подразделения-отправителя с указанием ДПП направляется получателю.
Если межфилиальные расчеты осуществляются день в день, то в учете они будут
отражены следующим образом.
У отправителя:
Дебет расчетных, текущих счетов клиентов
Кредит сч. No 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в РФ"
У получателя:
Дебет сч. No 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в РФ"
Кредит расчетных, текущих счетов.
Если дата списания средств не совпадает с ДПП, тогда операции отражаются
следующим образом.
У отправителя:
Дебет расчетных, текущих счетов
Кредит сч. No 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям"
Платежные документы отражаются на счете No 90909 записью:
Дебет сч. No 90909 "Расчетные документы, ожидающие ДПП"
Кредит сч. No 99999
В день наступления ДПП, если платежи подтверждены:
Дебет сч. No 30220
Кредит сч. No 30301
Одновременно платежные документы обратной проводкой списываются с внебаланса.
Банк-исполнитель платежа отражает операции проводками:
Дебет сч. No 30302
Кредит расчетных, текущих счетов получателей.
Если получатель не является клиентом банка и платеж осуществляется транзитом:
Дебет сч. No 30302
Кредит сч. No 30222 "Незавершенные расчеты банка"
до получения подтверждения платежа. После получения подтверждения:
Дебет сч. No 30222
Кредит сч. No 30109 (30301, 30110, 30102).
Учет выданных и полученных межбанковских кредитов
Предоставление кредита одного банка другому оформляется договором о
межбанковском кредитовании.
Для получения кредита банки предоставляют следующие документы:
-учредительный договор, устав и карточки с образцами подписей;
-банковская лицензия;
-балансы на последние отчетные даты;
-другие документы по усмотрению банка
-предложение на покупку (и встречное предложение на продажу);
-срочное обязательство;
Задолженность по межбанковским кредитам банкам-резидентам в рублях
отражается на балансовом счете No 313 по учету кредитов, полученных от
других банков. Кредиты от банков - нерезидентов учитываются на счете No 314.
Если средства привлекаются не в форме межбанковского кредита, а в форме
депозита, то учитываются соответственно на счетах:
От банков - резидентов - No 315;
От банков - нерезидентов - No 316.
Если кредиты были получены под обеспечение, то предаваемое или блокированное
имущество учитывается на внебалансовом счете первого порядка No 914.Если в