субкорреспондентские счета в учреждениях Банка России, не вправе перечислять
налоги и другие обязательные платежи в бюджеты всех уровней и
государственные внебюджетные фонды через корреспондентские счета "Ностро",
открытые в других кредитных организациях (письмо No 277). Однако из этого
правила есть одно исключение. Налоги уплачиваемые в иностранной валюте
подлежат перечислению минуя расчетную сеть Банка России.
Кроме того, небанковским кредитным организациям, осуществляющим расчеты на
организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ) запрещается открытие и ведение
счетов Лоро.
В соответствии с действующими требованиями овердрафт по корреспондентским
счетам, если он предусмотрен договором, в конце дня переоформляется в
ссудную задолженность.
Учет операций ведется в рублях и иностранной валюте.
В банках-резидентах по счетам Ностро учет ведется на балансовом счете No
30110, по счетам Лоро - на счете 30109. По проведенным в течение дня
операциям по счету Лоро банк направляет корреспонденту выписку по счету.
Счета Лоро банков нерезидентов учитываются:
в рублях на счете No 30111;
в СКВ на счете No 30112;
в ОКВ на счете No 30113.
Счета Ностро в банках-нерезидентах:
в СКВ на счете No 30114;
в ОКВ на счете No 30115.
IV. Внутрибанковские межфилиальные расчеты
Расчеты между филиалами банка регулируются Положением No 5-П в соответствии
с которым проведение расчетных операций должно обеспечить составление
ежедневного сводного баланса банка, поддерживать его ликвидность. Каждый
участник внутрибанковских расчетов должен иметь уникальный номер
разрядностью до 4 знаков. Выверка межфилиальных расчетов производится
ежедневно.
Ведение картотеки неоплаченных расчетных документов к счету межфилиальных
расчетов не допускается.
Внутрибанковские кредиты и ссуды отражаются в балансе у подразделения
донора на активном счете No 30306, а у реципиента по пассивному счету No
30305. Операция у донора и реципиента отражается одним операционным днем.
Ресурсы, перечисляемые через расчетную сеть Банка России отражаются в учете
нижеследующими записями.
При перечислении средств у донора:
Дебет сч. No 30221 "Незавершенные расчеты банка"
Кредит сч. No 30102
Полученные средства у реципиента:
Дебет сч. No 30102
Кредит сч. No 30305.
О получении средств реципиент посылает извещение донору, который датой
зачисления средств делает проводку:
Дебет сч. No 30306
Кредит сч. No 30221.
Аналогично отражается в учете возврат ресурсов.
