Вопрос: есть ли обязанность отражать доход и вставать на учет как налогоплательщик при продаже личных вещей?
Ответ: нет. Доходы, полученные при продаже личных вещей, не признаются объектом налогообложения НПД. Поэтому при продаже имущества, используемого в личных, домашних и иных целях, регистрация не требуется. К примеру, для продажи на Авито своего велосипеда, самозанятым быть совсем не обязательно.
Про другие ограничения
Вопрос: может ли стать самозанятым гражданин РФ — учредитель ООО?
Ответ: да, может. Спецрежим для самозанятых НПД не содержит ограничений на его применение лицами, уже являющимися учредителями или участниками организаций, в том числе ООО.
Вопрос: может ли самозанятый выдавать займы под процент?
Ответ: да, самозанятые могут выдавать займы под процент и получать доход, облагаемый НПД. Разрешено все, что не запрещено. По этому вопросу есть специальное письмо Минфина от 25.02.2019 № 03–11–11/12012. Коллежская секретарша Алена Ивановна — старушка процентщица из знаменитого произведения Ф. М. Достоевского тоже по закону № 422-ФЗ вполне могла декларировать свой доход самозанятой ростовщицы.
Вопрос: можно ли стать самозанятым, если есть долги?
Ответ: при постановке на учет впервые — долги по другим налогам не препятствуют должнику стать самозанятым. Перечень ограничений для отказа в регистрации закрыт и четко предусмотрен законом № 422-ФЗ. Ограничения на основании наличия долгов в нём нет.
Но если статус самозанятого будет утрачен, причем по любой причине — добровольно или по решению налогового органа — и останется долг по НПД — в повторной регистрации будет отказано. Стать самозанятым повторно можно будет только после погашения задолженности по НПД, пени и штрафам по налогу на профессиональный доход.
Вопрос: может ли ИП-банкрот стать самозанятым?
Ответ: может. Если ИП официально признан банкротом, он может стать самозанятым. Федеральный закон о самозанятых № 422-ФЗ не содержит запрета на применение спецрежима НПД индивидуальным предпринимателем, признанным судом банкротом. Об этом сообщил Минфин в письме от 28 июня 2019 г. N 03–11–11/47696.
Вопрос: может ли индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения (УСН), уплачивать НПД при сдаче имущества в аренду другому физическому лицу?
Ответ: нет. НПД нельзя совмещать с упрощённой системой налогообложения. Индивидуальный предприниматель должен платить налог с доходов от сдачи своей квартиры в рамках УСН или перейти на уплату налога на профессиональный доход по всем доходам.
