Порядок применения вычета следующий: до тех пор, пока налоговый вычет не достигнет 10 000 рублей, система будет начислять налог на профессиональный доход по пониженной ставке — уменьшенной на 1 % или 2 %: то есть 3 % вместо 4 % для доходов, полученных самозанятым от физических лиц, и 4 % вместо 6 % для доходов, полученных от ИП и юридических лиц.
Уведомления на уплату налога будут помесячно формироваться по пониженным ставкам до исчерпания лимита налогового вычета 10 000 рублей.
Пример:
В январе самозанятый получил доход от физического лица в сумме 50 000 рублей, от юридического лица в размере 200 000 рублей.
В срок до 12 февраля в уведомлении на уплату налога за январь будет указана сумма 9500 рублей:
50 000 х 4 % — 50 000 х 1 % вычет
+200 000 х 6 % — 200 000 х 2 % вычет.
Суммарный вычет за январь составит 4500 рублей.
Далее, в феврале получен доход: 100 000 рублей от физического лица и 400 000 рублей от юридического лица.
В срок до 12 марта уведомление на уплату налога за февраль придет на сумму 22 500 рублей:
100 000 х 4 % + 400 000 х 6 % — 5500 остаток от вычета.
Все, за два месяца вычет использован полностью (4500 + 5500 = 10 000). С марта НПД будет рассчитан по основным ставкам: 4 % по доходам, полученным от физических лиц и 6 % по доходам, полученным ль юридических лиц и ИП.
Перерасчитывать ничего не придется — системный алгоритм отработан и вряд ли допустит ошибку. При желании расчет можно сделать и самостоятельно — и с целью контроля и проверить себя.
Налоговый вычет — однократная «плюшка»
Вычет 10 000 рублей представляется однократно. Срок его использования не ограничен. Если гражданин отказался от статуса самозанятого или его потерял — остаток неиспользованного вычета будет восстановлен и возможен для дальнейшего применения.
Полностью использованный вычет повторно не представляется.
Повторная регистрация в качестве самозанятого не дает права на получение налогового вычета в размере 10 000 рублей в случае, если он был получен ранее. Если же вычет ранее был получен частично, право на его оформление при повторной постановке на учет сохраняется.
Кроме НПД — больше никаких налогов
По доходам в статусе самозанятого уплачивается только один налог — НПД. И все. Больше никаких налогов самозанятый платить не должен.
Полученный самозанятыми доход не облагается НДС.
От обязательных пенсионных, медицинских и взносов на соцстрахование самозанятые тоже освобождены. Небольшая часть из НПД идёт в Фонд обязательной медицины — поэтому самозанятые застрахованы в системе медицинского страхования. Самозанятый не должен ничего рассчитывать и не сможет влиять на это — после уплаты НПД внутренняя бюджетная «кухня» работает без его участия. Просто знайте и все.
