А для регулярной розничной торговли продукцией собственного производства лучше оформить индивидуальное предпринимательство или открыть ООО.
Самозанятый не вправе получать доход в натуральной форме. Это прямо запрещено законом. Если все же заказчик расплатился за услуги своими товарами или иным имуществом — самозанятый с этой суммы дохода должен заплатить не НПД (по ставкам 4 % или 6 %), а налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13 %. При этом статус самозанятого он не потеряет.
Чек — обязателен. И очень важен
Самозанятые налогоплательщики обязаны выдавать своим клиентам чек. Данные для чека самозанятый в приложение «Мой налог» вносит вручную.
Именно чек подтверждает фиксацию профессионального дохода самозанятого в приложение «Мой налог» для расчета налога НПД самозанятого, который система рассчитает автоматически. Именно чек позволит клиенту законно признать расходы и подтвердить оплату услуг самозанятого исполнителя.
Чек важен для всех клиентов: как для компаний, так для ИП. И для всех режимов налогообложения — обычных и специальных. Без чека клиент самозанятого не сможет признать понесенные расходы в уменьшение налоговой базы при расчете своих налогов.
По определенному законодательством порядку работы, самозанятый при расчетах с заказчиком должен:
1) внести сведения о полученных денежных средствах в мобильное приложение «Мой налог»,
2) сформировать (выгрузить) чек и
3) передать его клиенту, покупателю или заказчику.
Чек следует передать клиенту
Чек должен быть сформирован и передан заказчику не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произведен расчет.
Чек может быть передан заказчику в электронной форме или на бумажном носителе.
В электронной форме чек может быть передан заказчику:
— путем направления на абонентский номер или адрес электронной почты,
— путем считывания смартфоном заказчика QR- кода, содержащегося в чеке.
Если по условиям договора самозанятый получает аванс — у него уже возникает налогооблагаемый доход, даже если услуги еще не оказаны. Факт оплаты здесь главный. Аванс также нужно зафиксировать в приложении «Мой налог», сформировать чек и в установленный срок — не позднее 9 числа следующего месяца — передать заказчику.
Если чек аннулирован
По разным причинам предоплата или оплата по договору может быть возвращена клиенту. Чаще всего это отказ клиента от сделки. В этом случае чтобы не платить налогов больше, чем требуется, нужно аннулировать ранее выданный чек.
