Суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в федеральный бюджет и определяемых как одна треть суммы, указанной по строке 300 Листа 02, отражаются по строкам 220, 230, 240. Подраздел 1.3 Раздела I предназначен для отражения сумм налога на прибыль, подлежащих зачислению в федеральный бюджет в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода по отдельным видам доходов, отраженных в Листах 03 и 04.
По строке 010 Листа 02 отражаются доходы от реализации оказываемых услуг, сформированные по данным налогового учета и указанные по строке 040 приложения № 1 к Листу 02. Строка 020 отражает общую сумму внереализационных доходов, учтенных за отчетный (налоговый) период в соответствии со ст. 250 Налогового кодекса РФ и указанных по строке 100 приложения № 1 к Листу 02. Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации и сформированные в соответствии со ст. 252–264, 279 Налогового кодекса РФ, отражаются по строке 030. Суммы внереализационных расходов, а также убытки, приравниваемые к внереализационным расходам, отражаются по строке 040. Строка 050 отражает суммы убытков, принимаемых для целей налогообложения с учетом положений ст. 268, 275.1, 276, 279, 323, гл. 26.4 Налогового кодекса РФ. Общая сумма прибыли (убытка) от реализации оказываемых услуг и внереализационных операций отражается по строке 060. Строка 070 отражает сумму доходов, исключаемых из прибыли, отраженной по строке 060. Сумма льгот по налогу на прибыль, предусмотренных законодательством РФ, отражается по строке 090. Налоговая база по налогу на прибыль отражается по строке 120, налоговая база, определяемая путем суммирования данных, — по строке 100 Листа 02 (за минусом указанной по строке 110 Листа 02 суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период), строке 100 Листа 05 и строке 530 Листа 06. Ставки налога, установленные ст. 284 НК РФ, отражаются по строкам 140–170. Сумма налога показывается по строке 190 декларации. Суммы начисленных авансовых платежей отражаются по строкам 210–230. Сумма налога к доплате отражается по строке 270 и определяется в виде разницы строки 180 и суммы строк 210 и 240, если показатель строки 180 превышает сумму строк 210 и 240. При этом в организациях, имеющих обособленные подразделения, строка 270 должна соответствовать сумме строк 040 и 070 подраздела 1.1 Раздела I. Сумма налога к уменьшению отражается по строке 280 и определяется как разница суммы строк 210 и 240 и строки 180, если показатель строки 180 меньше суммы строк 210 и 240. При этом для организаций, имеющих обособленные подразделения, строка 280 равна сумме строк 050 и 080 подраздела 1.1 Раздела I. Кроме того, организации, имеющие обособленные подразделения, сумму налога на прибыль к доплате или к уменьшению в бюджет субъекта РФ по месту нахождения этих обособленных подразделений исчисляют в приложениях № 5 к Листу 02 и отражают по соответствующим строкам Листа 02. Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в квартале, следующем за отчетным периодом, за который представляется налоговая декларация, отражается по строкам 290–310. Следует отметить, что сумма платежей по строке 290 определяется как разница между суммой исчисленного налога за отчетный период, отраженной по строке 180, и суммой исчисленного налога, указанной по такой же строке Листа 02 за предыдущий отчетный период. Если полученная разница отрицательна или равна нулю, то ежемесячные авансовые платежи не осуществляются. Показатель строки 290 равен сумме показателей строк 120, 130, 140, 220, 230, 240 подраздела 1.2 Раздела I.
