Например, в налоговой декларации за 9 месяцев по строке 290 отражается сумма ежемесячных авансовых платежей на IV квартал, исчисленная как разность строки 180 налоговой декларации за 9 месяцев и строки 180 налоговой декларации за первое полугодие. Таким же образом уплачиваются авансовые платежи в первом квартале следующего налогового периода.
Суммы ежемесячных авансовых платежей в федеральный бюджет и в бюджет субъекта РФ отражаются по строкам 300 и 310 и рассчитываются аналогично расчету показателя по строке 290. По срокам уплаты ежемесячные авансовые платежи в указанные уровни бюджетов распределяются равными долями в размере 1/3 суммы платежа на квартал. Если сумма платежа не делится по трем срокам уплаты без остатка, то остаток прибавляется к ежемесячному авансовому платежу по последнему сроку уплаты. Следует отметить, что строки 290–310 не заполняются в налоговой декларации за налоговый период организациями, уплачивающими только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода в соответствии с п. 3 ст. 286 Налогового кодекса РФ, а также налогоплательщиками, перешедшими на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли согласно п. 2 ст. 286 Налогового кодекса РФ. По строкам 320–360 отражается сумма налога на прибыль, исчисленная в соответствии с п. 6, 8 ст. 10 Федерального закона № 110-ФЗ, причитающаяся к уплате по отчетным периодам текущего года. При этом в 2006 г. в строки 320–340 данные о суммах налога переносятся из строк 085, 095, 105 Листа 12 или Листа 13 декларации за первое полугодие 2002 г. По строке 350 отражается количество сроков уплаты сумм налога на прибыль, отражаемых по строкам 320–340 Листа 02. Сроки уплаты установлены п. 8 и 10 ст. 10 Федерального закона № 110-ФЗ.
Строка 010 приложения № 1 к Листу 02 отражает общую сумму выручки от реализации оказываемых услуг, исчисленной в соответствии со ст. 249, 250 Налогового кодекса РФ. Строка 100 отражает внереализационные доходы, сформированные в соответствии со ст. 250 Налогового кодекса РФ. К таким доходам могут быть отнесены, например, такие доходы, как проценты, полученные (начисленные) по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по иным долговым обязательствам (включая ценные бумаги) при нахождении долговых обязательств у налогоплательщика (ст. 271, 273, 328 Налогового кодекса РФ). По этой строке, кроме процентов, полученных (начисленных) по процентному векселю, также отражаются полученные (начисленные) проценты в виде дисконта по дисконтному векселю.
