— начислена заработная плата персоналу столовой с обязательными отчислениями на сумму 180 000 руб.;
Дебет счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»,
Кредит счета 90-1-2 «Выручка от реализации медицинских услуг, не облагаемых НДС» — отражена выручка от оказания медицинских услуг, не облагаемых НДС, на сумму 2 200 000 руб.;
Дебет счета 90-2-2 «Себестоимость медицинских услуг, не облагаемых НДС»,
Кредит счета 20-2 «Оказание медицинских услуг, не облагаемых НДС» — списана фактическая себестоимость медицинских услуг, не облагаемых НДС, на сумму 994 ООО руб. (574 ООО руб. + 420 000 руб.);
Дебет счета 90-2-2 «Себестоимость медицинских услуг, не облагаемых НДС»,
Кредит счета 26 «Общехозяйственные расходы» — списаны управленческие расходы центра, приходящиеся на оказание медицинских услуг, не облагаемых НДС, на сумму 156 800 руб. (280 000 х (2200 000 руб. /(2200 000 руб. + 950 000 руб. — 144 875 руб. + 1220 000 руб. — 186 050 руб.)));
Дебет счета 90-9-2 «Прибыль (убыток) от реализации медицинских услуг, не облагаемых НДС», Кредит счета 99 «Прибыли и убытки» — отражена прибыль от оказания медицинских услуг, облагаемых НДС, на сумму 1049 200 руб. (2200 000 руб. — 994 ООО руб. — 156 800 руб.);
Дебет счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»,
Кредит счета 90-1-3 «Выручка от реализации косметических услуг» — отражена выручка от оказания косметических услуг на сумму 1 220 000 руб.;
Дебет счета 90-3-3 «НДС по косметическим услугам»,
Кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» — начислен НДС с операций по реализации косметических услуг на сумму 186 050 руб.;
Дебет счета 90-2-3 «Себестоимость косметических услуг»,
Кредит счета 20-3 «Оказание косметических услуг» — списана фактическая себестоимость косметических услуг на сумму 761 171,60 руб. (411 171,60 руб. + 350 000 руб.);
Дебет счета 90-2-3 «Себестоимость косметических услуг»,
Кредит счета 26 «Общехозяйственные расходы» — списаны управленческие расходы центра, приходящиеся на оказание косметических услуг, на сумму 72 800 руб. (280 000 руб. х ((1220 000 руб. -186 050 руб.)/(2200 000 руб. + 1220 000 руб. — 186 050 руб. + 950 000 руб. — 144 875 руб.)));
Дебет счета 90-9-3 «Прибыль (убыток) от реализации косметических услуг»,
Кредит счета 99 «Прибыли и убытки» — отражена прибыль от оказания косметических услуг на сумму 199 978,40 руб. (1220 000 руб. — 186 050 руб. — 761 171,60 руб. — 72 800 руб.);
Дебет счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»,
