При принятии к оплате платежных карт с организации с суммы сделки банком удерживается комиссия, которая в бухгалтерском учете включается в расходы по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99). В налоговом учете комиссия подлежит включению во внереализационные расходы (поди. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Основные положения по ведению кассовых операций определяются Центральным банком РФ. Ответственность за сохранность и движение наличных денежных средств в кассе возлагается на кассира. Он обязан осуществлять операции с наличными деньгами, составлять отчетность и вести кассовую книгу по учету движения денежных средств в кассе организации.
Документальное оформление движения денежных средств в кассе строго регламентируется законодательством.
При получении денег от населения непосредственно в самой медицинской организации через ее кассу клиенту выдается чек ККМ или квитанция по форме № 47, являющаяся бланком строгой отчетности и утвержденная приказом Минфина России от 29.12.2000 г. № 124н (приложение 2).
В соответствии с законодательством о порядке ведения кассовых операций предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах установленных банками лимитов, которые при необходимости могут пересматриваться.
При наличии постоянной денежной выручки за оказанные медицинские услуги медицинские организации обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими их банками. Наличные денежные средства могут сдаваться в дневные и вечерние кассы банков, инкассаторам и в объединенные кассы при предприятиях для последующей сдачи в банк, а также предприятиям связи для перечисления на счета в банках на основе заключенных договоров. При этом по согласованию с обслуживающими банками медицинские организации могут расходовать денежную наличность, находящуюся в кассе на оплату труда и выплату социально-трудовых льгот. Однако на конец дня наличные деньги в кассе не должны превышать установленных лимитов для осуществления предстоящих расходов, в том числе на оплату труда. Сверх установленных лимитов денежная наличность в кассе может находиться только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не более трех рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, — до пяти дней), включая день получения денег в банке.
