Подобные «ярусные» сделки считались законными и практиковались всеми известными нефтяными компаниями. Под вопрос, однако, были поставлены взаимные платежи между Marc Rich International и Marc Rich + Co. Адвокаты Рича подчеркивают, что, согласно налоговому соглашению между Соединенными Штатами и Швейцарией, эти платежи были «совершенно правомерными». Вашингтонский адвокат Рича Майкл Грин указывает, что швейцарское налоговое соглашение «было альфой и омегой этого взаимодействия». Мнение обвинителей Вайнберга и Джулиани было диаметрально противоположным. Прокуратура Южного округа заявляла, что Marc Rich International уклонялась от уплаты налогов, направляя доходы, облагаемые налогом в Соединенных Штатах, в свою швейцарскую головную компанию Marc Rich + Co., которая не платила налоги в Соединенных Штатах. При этом прокуратура просто проигнорировала факт существования налогового соглашения со Швейцарией. Обвинители с большим подозрением относились к финансовым операциям, осуществлявшимся в рамках этих сделок и обменов. Они не верили, что офшорные операции с зарубежной нефтью, которые приводили к последующему перемещению нефти, оправдывали те суммы, которые переводились в офшор. Обвинители называли такие движения «фиктивными транзакциями» и «мошенническими изъятиями», которые покрывались «ложными и мошенническими счетами». Они считали, что с помощью таких «фиктивных транзакций» Рич перекачивал незаконную прибыль за границу.[118]
Согласно обвинительному заключению, Рич и WTM договорились, что огромные суммы прибыли (которые прокуратура называла большим кушем) будут оставаться у WTM, чтобы они не проходили по бухгалтерии MRI. «Чтобы надежнее скрыть эту схему, [Рич и Грин] вынудили WTM оформлять и отправлять счета (…), которые ложно указывали, что WTM продала определенное количество отгона обвиняемому [Marc Rich International] по высокой цене мирового рынка, в то время как в действительности обвиняемый [Marc Rich International] платил цену гораздо ниже в связи с согласием WTM тайно возвращать обвиняемым огромные прибыли, которые хранились WTM для обвиняемого [Marc Rich International] в так называемом куше».[119]
По версии обвинителей, Марк Рич продавал регулируемую нефть с прибылью, которая превышала максимально разрешенный уровень, и уклонился от декларирования этих доходов, скрытно перекачивая их в офшорную компанию. Прокуратура обвиняла швейцарскую компанию Marc Rich + Co. AG в сокрытии прибыли путем продажи нефти своей американской дочерней компании Marc Rich International по искусственно завышенной цене. Затем, когда дочерняя компания перепродавала нефть по более низкой рыночной цене, она несла значительные убытки в Соединенных Штатах, что позволяло компании не платить налогов на прибыль.
