2-е место: ИП на общей системе (НДС и прибыль) – уже поменьше, потому что ставка прибыли не 20%, а 13%.
И к тому же ваша личная прибыль не облагается ни зарплатой, ни дивидендами по ставке 13%. В ООО вы бы заплатили 20%, а потом еще 13% с оставшегося.
3-е место: ООО на спецрежиме (упрощенка, ЕНВД) – налоги небольшие, но чтобы взять себе деньги, нужно платить 13% как с дивидендов либо как с зарплаты.
4-е место: ИП на спецрежиме.
5-е место: ИП на патенте.
Два опасных скрытых момента
Также важно иметь в виду, что если у вас упрощенка «доходы минус расходы», даже уйдя в минус (у вас реальный убыток), вы все равно должны заплатить 1% с оборота, например:
15 миллионов выручка, 15 миллионов затраты, прибыли – 0 (ноль). Вы все равно должны заплатить. 15 000 000 : 100 x 1 = 150 000 рублей. Даже если ничего не заработали. Без вариантов.
Если у вас ЕНВД – также никого не волнует, что у вас нет прибыли. Если у вас розничный магазин, у вас вообще не было продаж за квартал либо вы сработали в убыток – вы все равно должны заплатить налог. В квартал это могут быть совсем немаленькие суммы. У одного моего клиента, например, ЕНВД 50 000 в квартал с розничного магазина площадью 45 квадратных метров…
Камеральные и выездные налоговые проверки
Есть два вида налоговых проверок:
1) камеральные;
2) выездные.
Что такое камеральная налоговая проверка?
Камеральная налоговая проверка – это просто проверка правильности расчета налога в декларации. Это повседневная работа налоговиков.
Чтобы сразу разобраться, запомните четкую аналогию с инспекторами ДПС.
Вы едете по дороге, вас останавливают, проверяют документы, если все в порядке, отдают документы – и вы едете дальше. Если нарушили что-то, оформят штраф.
То же самое камеральные проверки.
Например, у вас ООО на «упрощенке» 6%.
Выручка за год – 100 000 рублей.
Вы подаете декларацию, в ней рассчитываете налог.
100 000 : 1006 = 6 000 рублей налога.
Если вы указали 6 000 рублей, а не меньше, к примеру, 5 800, то, значит, все в порядке. Инспекторы проверят расчет, получат ту сумму, которую вы указали, подпишут вашу декларацию и уберут в архив. Камеральная проверка закончилась.
Если цифры не сошлись – вам присылают акт (как протокол у инспекторов ДПС), в котором указано на ваши ошибки. И если вы не сумеете их объяснить, то получите штраф.
Камеральные проверки проводятся каждый раз, как вы подаете налоговую декларацию. Ничего страшного и сверхъестественного в них нет.
