Какой вы должны заплатить налог?
По выданному займу сумма процентов составит 250 тыс. х 4 % = 10 тыс.
Если бы вам выдали кредит в размере 3/4 ставки рефинансирования, то процент по займу составил бы 5,25 % и вам бы пришлось заплатить 13 125 руб.
Итого налог на материальную выгоду составит: (13 125 – 10 000) х 0,35 = 1093,75 руб. С 2009 года данный расчет производится уже для 2/3 ставки рефинансирования.
ВАЖНО
Если после получения вами займа ставка рефинансирования понизилась, это не увеличит ваш налог. Изменение ставки рефинансирования после даты получения кредита не учитывается при расчете дохода в виде материальной выгоды.
В завершение раздела осветим положительные моменты, а именно – перечень доходов, освобожденных от уплаты НДФЛ:
• государственные пособия (за исключением пособий по временной нетрудоспособности), государственные пенсии;
• компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством, алименты;
• материальная помощь, оказанная на основании решения органов власти;
• доходы в денежной и натуральной форме, полученные от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев передачи в собственность недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев; когда даритель и одаряемый не являются членами одной семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);
• некоторые выплаты, производимые работодателем в пользу работника:
• возмещение работникам понесенных командировочных расходов (оплата проезда, проживания, а также суточных в пределах норм, с 1 января 2008 года составляющих не более 700 руб. по командировкам внутри страны, а по заграничным поездкам – не более 2500 руб. в сутки);
• материальная помощь на сумму не более 4000 руб. в год на одного сотрудника;
• подарки на сумму не более 4000 руб. в год на одного сотрудника;
• оплата лечения работников и членов их семей (супругов, детей, родителей) при соблюдении определенных Налоговым кодексом РФ условий;
• страховые и пенсионные взносы в пользу работников, отвечающие установленным в НК требованиям;
• суммы, перечисленные на повышение профессионального уровня работников (оплата учебных семинаров, курсов повышения квалификации, но не программ второго высшего образования) и т. п.
