В процессе разработки финансового плана необходимо:
1) установить источники финансирования и произвести расчет объемов собственных финансовых ресурсов предприятия (прибыль, амортизация, устойчивые пассивы – задолженность по зарплате рабочим, служащим, отчисления во внебюджетные фонды, резерв предстоящих платежей по отпускам работающих, задолженность поставщикам, задолженность по авансовым платежам и т.д.);
2) определить возможности и целесообразность привлечения финансовых ресурсов (займы, кредиты, выпуск ценных бумаг и т.д.);
3) учесть порядок взаимоотношений с бюджетом, банками, своими работниками;
4) установить оптимальные пропорции в распределении финансовых ресурсов: на накопление, потребление, дивиденды, благотворительные фонды и т.д.
Для финансового планирования используются следующие предварительные расчеты: планируемый объем производства продукции (работ, услуг); сметы затрат на производство; планы использования основных производственных фондов и расчет амортизационных отчислений; инвестиционный план; инновационный план; смета на образование фонда накопления; смета на создание фонда потребления; план налоговых выплат.
Финансовый план состоит из доходной и расходной частей. Основные статьи доходной части:
1) выручка от реализации продукции и от прочей реализации;
2) внереализационные расходы;
3) остатки средств на балансовых счетах на начало планового периода;
4) кредиты и займы;
5) профицит плана (в случае превышения доходов над расходами.
Основные статьи расходной части:
1) налоги в бюджет;
2) закупка сырья и материалов;
3) заработная плата;
4) платежи во внебюджетные фонды;
5) оплата электроэнергии;
6) выплаты по кредитам с учетом процентов;
7) прочие расходы. Оптимальным планом считается такой план, в котором доходная часть равна расходной.
41. ПЛАНИРОВАНИЕ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ
Планирование денежных поступлений и выплат – очень важный элемент финансового плана, направленный на поддержание текущей платежеспособности предприятия. Движение денежных средств обусловлено характером его деятельности и несовпадением сроков платежей и поступлением денежной наличности. Если при планировании доходов и расходов намечались конкретные финансовые цели, то, составляя расчет денежных потоков, выясняют, когда и сколько денег поступит предприятию или будет уплачено по счетам поставщиков ресурсов и кредиторов, выдано в качестве заработной платы и материального поощрения. При этом нужно различать движение потоков, не ведущих к расходам
