Наверняка компании идут на такие шаги, в связи с заинтересованностью в работе этого сотрудника в данной компании. Чтобы ее работник мог сэкономить.
Рассмотрим несколько вариантов оплаты, и вы сами сможете выбрать удобный и выгодный для вас вариант оплаты за обучение вашего ребенка, компанией, в которой вы трудитесь и получаете доходы.
Вариант 1 – компания перечисляет свои средства напрямую образовательному учреждению.
В этой ситуации работник получает дополнительный доход в натуральной форме в виде оплаты за обучение ребенка и является плательщиком НДФЛ (подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). Поэтому оплата за обучение должна быть включена в налогооблагаемый доход работника и облагаться НДФЛ.
В этом случае оплату за обучение нельзя включать в расходы, уменьшающие прибыль предприятия, так как трудно доказать их экономическую обоснованность. (ст. 252 НК РФ), если конечно вы не хотите поспорить с налоговиками. Но при этом на сумму оплаты однозначно не придется начислять ЕСН и взносы в ПФР (п. 3 ст. 236 НК РФ). При этом варианте сотрудник не сможет воспользоваться социальным вычетом на обучение.
Вариант 2 – компания оказывает своему работнику материальную помощь на обучение ребенка за счет прибыли, и сотрудник сам оплачивает обучение своего ребенка. Такая оплата также не уменьшает налогооблагаемую прибыль компании (п. 23 ст. 270 НК РФ). Поэтому и в этом случае ЕСН и взносы в ПФР с суммы матпомощи платить не нужно.
При этом варианте сотрудник заплатит с суммы материальной помощи НДФЛ по ставке 13 %. Материальная помощь не облагается НДФЛ в пределах 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ), а с остальной суммы придется заплатить НДФЛ. Но по окончании года сотрудник сможет воспользоваться социальным вычетом и вернуть часть уплаченного налога.
Благодаря применению социального вычета данный вариант оформления оплаты будет более выгодным и бесспорным с точки зрения налогообложения.
Вариант 3 – компания может оплатить оплату обучения ребенка сотрудника на возвратной основе.
Это может быть беспроцентный займ. В этом случае работник сможет воспользоваться социальным вычетом по окончании налогового периода. В этом случае работник получает материальную выгоду от экономии на процентах (подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ).
Или же студент еще во время обучения будет отрабатывать на предприятии потраченные на него деньги. В этом компания перечисляет деньги за обучение студента в счет оплаты его услуг по гражданско-правовому договору (к примеру, как системного администратора – что часто встречается).
