платежными поручениями заемщика или выставляемым по инкассо в банк заемщика
платежным требованием. В поле "Условия оплаты" платежного требования дается
ссылка на пункт, номер и дату кредитного договора, в котором предусмотрено
условие безакцептного списания.
Внебалансовый учет ведется с применением платежного внебалансового ордера.
При замене одного обязательства (по кредитному договору) другим (векселем)
происходит списание ссудной задолженности и задолженности по процентам, а
вексель принимается на баланс банка.
Данная операция оформляется следующими проводками:
Дебет счета по учету векселей на сумму векселя (в сумму векселя включается
ссудная задолженность и просроченные к уплате проценты)
Кредит ссудного счета клиента или счета No 458 по учету просроченной
задолженности
Кредит счета No 459 по учету просроченных процентов на сумму процентов.
Погашение векселя оформляется в общеустановленном порядке.
Учет долгосрочной задолженности по кредитам предоставленным ведется на тех
же счетах первого порядка счетного плана что и краткосрочной задолженности.
По срокам ведутся счета второго порядка, оканчивающиеся на:
07 - на срок от 1 года до трех лет;
08 - на срок свыше 3 лет.
Обычно долгосрочные кредиты выдаются банками на техническое перевооружение и
реконструкцию производств, строительство (включая жилищное).
Сверка сумм задолженности, платежей текущего года по кредиту и процентов
может осуществляться с применением извещения по ф. 0403380.
Проценты по долгосрочным кредитам начисляются ежеквартально (с 01.01.1999 г.
- ежемесячно), а взыскиваются в соответствии с условиями кредитного договора.
Кредиты Центральному банку
Одной из разновидностей кредитных операций банков является размещение
свободных денежных средств в депозит Банку России.
Данная операция регламентируется специальным Положением, утвержденным
приказом Центрального банка от 30 января 1996 г. No 02-22.
Средства, перечисляемые в депозит Центробанку, учитываются на активном счете
No 31901. Лицевые счета открываются в зависимости от срока заключенного
договора по каждому договору в отдельности.
При перечислении средств совершается следующая проводка:
Дебет сч. No 31901
Кредит сч. No 30102
По окончании срока договора депонированные средства и начисленные по
депозиту проценты перечисляются на корреспондентский счет банка:
Дебет сч. No 30102
Кредит сч. No 31901 на сумму депозита
Кредит сч. No 70101 на сумму процентов
