Дебиторская задолженность – задолженность организации по платежам. На теоретическом уровне дебиторскую задолженность можно определить как «наличие у клиента права требования платежа, возникшего вследствие исполнения своих обязанностей по какому-либо коммерческому договору». Дебиторская задолженность, не погашенная в установленный срок, переходит в дебиторскую задолженность, по которой истек срок исковой давности.
Наиболее распространенным на практике и урегулированным законодательно способом кредитования дебиторской задолженности является факторинг.
Факторинговый контракт – контракт, заключенный между одной стороной (поставщиком) и другой стороной (финансовым агентом), в соответствии с которым:
1) поставщик должен или может уступать финансовому агенту денежные требования, вытекающие из контрактов купли-продажи товаров, заключаемых между поставщиком и его покупателями (должниками), за исключением контрактов, которые относятся к товарам, приобретаемым преимущественно для личного, семейного и домашнего использования;
2) финансовый агент должен выполнять не менее двух из следующих функций:
– финансирование поставщика, включая заем и предварительный платеж;
– ведение учета (бухгалтерских книг) по причитающимся суммам;
– предъявление к оплате денежных требований;
– защита от неплатежеспособности должников;
– должники должны быть уведомлены о состоявшейся уступке требования.
По договору финансирования под уступку денежного требования одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику), вытекающего из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование.
Цель договора – получение денег клиентом за счет уступаемого финансовому агенту права требования к третьему лицу.
