При определении горизонта/шага планирования учитывается связь между бюджетами; в общем случае горизонт/шаг зависимого бюджета меньше или равны аналогичным параметрам базового (как правило, например, Поступления ? Доходы ? Продажи).
Пример формата для описания временных параметров планирования. Здесь для каждого бюджета из общего списка указываются соответственно минимальные и максимальные горизонт/шаг планирования, а также шаг корректировки.
1. Бюджет продаж
• Квартал помесячно с корректировкой ежемесячно
• Год поквартально
2. Бюджет производства
• Квартал помесячно с корректировкой ежемесячно
• Год поквартально
3. Бюджет потребностей производства в сырье, полуфабрикатах и комплектующих
• Квартал помесячно с корректировкой ежемесячно
4. Бюджет прямых производственных расходов
• Квартал помесячно с корректировкой ежемесячно
5. Бюджет коммерческих расходов
• Квартал помесячно с корректировкой ежемесячно
6. Бюджет административных расходов
• Квартал помесячно с корректировкой ежемесячно
7. Бюджет закупок ОС
• Год поквартально с корректировкой ежеквартально
8. Бюджет закупок сырья, полуфабрикатов и комплектующих
• Квартал помесячно с корректировкой ежемесячно
9. Бюджет общепроизводственных накладных расходов
• Квартал помесячно с корректировкой ежемесячно
10. Бюджет доходов/расходов по финансовой деятельности
• Квартал помесячно с корректировкой ежедекадно
11. Бюджет ДДС по финансовой деятельности
• Квартал помесячно с корректировкой ежедекадно
12. Бюджет доходов по инвестиционной деятельности
• Год поквартально с корректировкой ежеквартально
13. Бюджет ДДС по инвестиционной деятельности
• Год поквартально с корректировкой ежеквартально
14. Бюджет доходов по основной деятельности
• Квартал помесячно с корректировкой ежемесячно
• Год поквартально
15. Бюджет ДДС поступлений по основной деятельности
• Месяц подекадно с корректировкой ежедневно
• Квартал помесячно
Анализ
Цикл управления компанией включает в себя следующие этапы:
1. Постановка целей
2. Планирование
3. Исполнение
4. Контроль
5. Анализ
6. Формирование управленческого воздействия
7. Корректировка планов/целей
Такая структура характерна как для стратегического управления, в рамках которого разрабатывается бизнес-идеология компании и ставятся долгосрочные (качественные) цели, так и для оперативного управления, задачей которого является поддержание от периода к периоду пошаговой реализации целей, поставленных на стратегическом уровне.
Бюджетное управление (
