Примечание: В Бюджете продаж покупных товаров могут отражаться как товары, отличные от продукции самого предприятия, так и идентичная (аналогичная) продукция в том случае, если производственных мощностей самого предприятия не хватает для производства того количества товаров, которое оно планирует реализовать (т.е., недостаток закупается у сторонних производителей).
2. цены (тарифы), по которым будут осуществляться данные продажи, а также различные скидки, надбавки, преференции и т.п.;
3. выручка (оборот) от реализации как произведение цен на продажи в натуральном выражении.
Исходной информацией для формирования Бюджета продаж могут являться:
1. поступившие заказы от покупателей;
2. заключенные контракты;
3. статистические данные о продажах за прошлые периоды с учетом определенного уровня прироста;
4. маркетинговые исследования (как заказанные сторонней организации, так и проведенные собственными силами);
5. мнение менеджеров сбытовых (маркетинговых, коммерческих) служб о состоянии рынка, основанное на их профессиональном опыте.
Бюджет доходов по основной деятельности:
На основании данных обоих сформированных Бюджетов продаж составляется Бюджет доходов по основной деятельности.
Бюджет поступлений денежных средств по основной деятельности:
На основании данных сформированного Бюджета доходов по основной деятельности составляется Бюджет поступлений по основной деятельности. При этом учитываются:
1. условия работы с покупателями: отсрочки платежей, коммерческие кредиты, предоплаты, авансы;
2. средний уровень дебиторской задолженности (в т.ч. безнадежной) и график ее погашения по статистическим данным за прошлые периоды;
3. доля отгрузок, произведенных на условиях бартера.
? Этап 2:
Для реализации планов по продажам собственной продукции необходимо обсчитать производственные планы. Для этого, прежде всего, составляются Бюджеты остатков готовой продукции.
Бюджет остатков готовой продукции (ГП) на начало планового периода:
В данном бюджете планируются остатки готовой продукции, производимой предприятием и хранящейся на его складах (цехах или иных площадях). Здесь возможны две основные ситуации:
1. Планирование происходит в начале планового периода. Тогда остатки на начало планового периода буду равняться фактическим остаткам;
2. Планирование происходит до начала планового периода. Тогда остатки – приблизительно планируемая величина.
Бюджет остатков готовой продукции (ГП) на конец планового периода:
