Неодинаковыми в разных странах могут быть ставки и способы исчисления по сути одинаковых налогов. Однако общий принцип неизменен: каждое нормальное государство постарается получить от вас налоги в максимальном объеме, который позволяет собственное законодательство и международные соглашения.
А если вы, в свою очередь, человек нормальный, то постараетесь заплатить налоги в минимальном объеме, который вам позволяет законодательство этой страны и подписанные ею международные соглашения.
Грамотное и продуманное использование закона для уменьшения лежащих на вас налоговых обязательств является основным методом налогового планирования – легального инструмента минимизации и/или оптимизации ваших налогов.
Следует сразу отметить, что когда речь идет о налоговых обязательствах, то минимизация и оптимизация – не совсем одно и то же, особенно если это касается крупного бизнеса.
Схемы, направленные только на минимизацию налоговых ставок и сужение налогооблагаемой базы, хотя и позволяют предприятию выжить в условиях жесткого налогового пресса, но зачастую оказывают сдерживающее, депрессивное влияние на развитие бизнеса. Схемы же, позволяющие оптимизировать налоговые ставки по различным видам деятельности и времени их выплат, позитивно влияют на бизнес, несмотря на немного большие объемы наступающих налоговых обязательств.
В целом, суть налогового планирования заключается в том, что вы пытаетесь избежать налогов или выплатить их по более низкой ставке, используя предоставленные вам налоговым законодательством возможности и корректируя при этом виды и формы своей деятельности.
Другими словами, занимаясь налоговым планированием, вы подстраиваетесь под наиболее удобные законы, приводя свою деятельность в соответствие с ними, например изменяя форму регистрации, объемы производства, количество наемных работников и другие базовые показатели, чтобы получить льготы и преференции, налоговые кредиты и вычеты, а также другие поощрения от государства.
Верх мастерства, когда вы, наоборот, подстраиваете удобные законы под свою обычную деятельность, меняя только ее юридические базисы и формы договоров с контрагентами. Это становится возможным, если вы умеете стратегически спланировать финансовую и хозяйственную деятельность своего предприятия, ориентируясь на внедрение различных схем построения правовых форм работы и их возможную интерпретацию в рамках действующего законодательства.
Налоговое планирование является вполне легальным способом избегания налогов и при грамотном, юридически обоснованном применении не вызывает наступления уголовной, административной либо других форм ответственности.
