К заемным средствам относятся:
1) средства, полученные в виде банковских кредитов и займов;
2) средства, полученные под залог различного имущества;
3) средства от продажи твердопроцентных бумаг;
4) кредиты предприятий, различные векселя.
К привлеченным средствам относят:
1) задолженность предприятия по различным обязательствам;
2) дебиторская задолженность предприятия по поставкам продукции, оплате выполненных работ, услуг;
3) бюджетные ассигнования;
4) задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами;
5) задолженность предприятия перед персоналом организации;
6) средства трудового коллектива в различных фондах предприятия (профсоюзных, пенсионных и т. д.).
Акция – ценная бумага, удостоверяющая право ее владельца на участие в прибыли предприятия, а также подтверждающая вложение средств в капитал организации – акционерное общество. Все акции, выпущенные предприятием, подлежат регистрации в установленном порядке. В определенных законом случаях государственная регистрация выпуска акций должна сопровождаться регистрацией их проспекта эмиссии. В этом документе указываются условия выпуска ценных бумаг, права и обязанности акционеров и т. д.
На бланке документарной акции в обязательном порядке должны присутствовать следующие реквизиты:
• наименование «акция»;
• наименование и место нахождение акционерного общества;
• вид акции;
• номинальная стоимость акции;
• имя держателя акции (в случае, если ценная бумага именная);
• номер акции и дата ее выпуска;
• размер уставного капитала акционерного общества;
• срок выплаты дивидендов;
• подпись председателя правления акционерного общества.
Вексель – ценная бумага, удостоверяющая право его владельца на получение указанной суммы денег в установленный срок. При выпуске в обращение и при принятии к платежу учитываются сроки действия и процентные ставки. Вексель как средство платежа очень популярно в международной торговле и во внутреннем обороте развитых стран.
Существуют два вида векселей: простой и переводной.
Простой вексель – удостоверяет ничем не обусловленное обязательство векселедателя выплатить по наступлении предусмотренного в векселе срока определенную денежную сумму.
Переводной вексель помимо прочих обязательных реквизитов содержит наименование того или по указанию кого должен быть произведен платеж.
Дебиторская задолженность представляет собой причитающиеся предприятию долги со стороны всех различных субъектов экономического оборота – юридических и физических лиц, связанных с предприятием различными хозяйственными связями. Дебиторская задолженность может возникать как в процессе обычной финансово-хозяйственной деятельности, так и при различных сбоях и отклонениях в производственном процессе. Таким образом, дебиторская задолженность отражает отвлеченные средства предприятия, которые используются дебиторами.
