Итак, к основным функциям бюджета относятся:
1) регулирование социально-экономических процессов в стране или регионе;
2) распределение и централизация финансовых ресурсов государства;
3) социальная защита и контроль предпринимательской деятельности;
4) регулирование финансовых доходов и расходов государства.
В общем, фискальная (бюджетно-налоговая) политика государства включает в себя определенные меры по регулированию государственных расходов, изменению налогообложения и государственного бюджета с целью обеспечения в стране полной занятости и производства валового внутреннего продукта, не подверженного инфляции.
Существует два основных вида бюджетно-налоговой политики.
1. Фискальная экспансия, представляет собой политику стимулирования и направлена на ограничение циклического спада экономики. Такой вид фискальной политики государства осуществляется посредством увеличения государственных расходов или снижения налогов. Иногда используются оба метода.
2. Фискальная рестрикция, или ограничительная фискальная политика, направлена на ограничение циклических подъемов экономики посредством снижения государственных расходов и/или увеличения налогов.
Здесь важно отметить, что равновесного уровня национального производства можно достичь и при неполной занятости, учитывая неэффективный спрос. Разница между равновесным и потенциальным уровнями национального производства как раз и регулируется при помощи бюджетно-налоговой политики государства. Причем мультипликативный эффект от снижения налогов, как правило, оказывается меньше эффекта увеличения государственных расходов, так как величины дохода и потребления более «чутки» к изменению государственных расходов.
Так, при увеличении государственных расходов мультипликатор государственных расходов (мультипликатор Кейнса) имеет вид: AY/AG = I(I-MPC), а учитывая налогообложение, этот мультипликатор принимает вид мультипликатора расходов в закрытой экономике:
М = 1/(МРС(1 – t)),
где t – предельная ставка налога, равная отношению прироста суммы выплачиваемого налога к приросту дохода;
МРС – предельная склонность к потреблению;
ΔY – величина, на которую возрастет объем производства при увеличении государственных расходов;
ΔG – величина, на которую в данном случае увеличиваются государственные расходы.
Из рассмотренных формул видно, что при снижении ставки налога эффект мультипликатора увеличивается.
К тому же снижение налогообложения также оказывает мультипликативное действие на равновесный уровень дохода. Причем мультипликатор налогов имеет вид:
