Оклад налога – это та сумма налога, которая получена со всего объекта налогообложения за определенный период. Она подлежит внесению в бюджетный фонд.
Налоговой квотой называется доля оклада налога в источнике налога. Именно налоговая квота показывает тяжесть налогового бремени, так как она демонстрирует, какую часть своего дохода плательщик изымает из общих доходов на каждый отдельный налог и все налоги в целом.
Налоговой льготой называют снижение размера налогообложения в связи с объективными причинами.
Налоговая политика – это меры, принимаемые в области налогообложения и направленные на достижение какой-либо конкретной цели.
Налоговый кадастр – это перечень объектов налога, в котором указывается их доходность.
Система налогов – это перечень предусмотренных налогов и обязательных платежей, взимаемых государством.
Чтобы разобраться в принципах налогообложения, надо прежде всего рассмотреть понятие принципов как таковых. Итак, принципами называют основные и главенствующие идеи или ведущие положения, определяющие начало чего-либо. По отношению к налогообложению принципами можно назвать основополагающие идеи, которые существуют в сфере налогов. Причем в различных налоговых сферах выделяют свою систему принципов. Существуют три основные системы принципов.
1. Экономические принципы налогообложения.
2. Юридические принципы налогообложения.
3. Организационные принципы налогообложения.
К экономическим принципам относят базовые сущностные положения, объясняющие целесообразность налогов и оценивающие их как отдельное экономическое явление. Среди этих принципов выделяют четыре основных:
1) принцип справедливости;
2) принцип соразмерности;
3) принцип максимального учета интересов и возможностей налогоплательщиков;
4) принцип экономичности (эффективности).
Правовые принципы налогообложения часто используют в международной практике. К ним относят:
1) принцип юридического равенства перед законом любых хозяйствующих субъектов и всех граждан;
2) все налоговые преференции обязательно утверждаются в законе;
3) принцип стабильности и последовательности в политике налогов;
4) принцип налоговой прозрачности;
5) обратная сила налогового закона запрещается, а именно: система ответственности основана на презумпции невиновности налогоплательщика, учитывая гибкое налоговое воздействие на нарушителей налогового законодательства;
6) принцип ориентации на прогрессивные формы налогообложения;
7) принцип антидискреционности решений налоговых органов;
