Данная проверка включает:
1) Наличие и соблюдение плана проверок хозяйствующих субъектов кредитной организацией.
2) Наличие и правильность расчета по установлению лимита остатка наличных денег в кассе.
3) Наличие справок проверок и порядок их оформления.
4) Оценку полноты и степени охвата операций с наличностью проверками.
5) Порядок рассмотрения результатов проверок и характер принятых мер воздействия.
21. Инкассация наличных денежных средств.
С целью ускорения обращения наличных денег и своевременного зачисления денежных средств на счёт предприятий и организаций банки осуществляют инкассацию денежной выручки.
В каждой организации, с которой заключается договор на инкассацию, в зависимости от объёма выручки, выдаётся чётное число инкассационных сумок с порядковыми номерами на них. Поступившая в кассу предприятия выручка сдаётся инкассаторам в закрытых сумках. На сумму денег в сумке составляется сопроводительная ведомость в 3-х экземплярах:
1-й вкладывается в сумку и является основанием для приходования денег;
2-й – накладная – выдаётся инкассатору при передаче ему сумки;
3-я – квитанция с распиской кассира в приёме сумки – передаётся инкассируемой организации.
При получении сумки с выручкой инкассатор предъявляет удостоверение личности, доверенность, явочную карточку на сбор выручки у данной организации и одновременно возвращает порожние сумки (Шевчук Д. А. Учет в банках. – Ростов-на-дону: Феникс, 2006).
Инкассируемая выручка, накладная и явочные карточки сдаются старшим бригады инкассаторов кассиру вечерней кассы банка, который регистрирует номера сумок и сумму выручки по накладным. Всё выше перечисленное хранится в сейфе до следующего утра, когда сумки с денежной наличностью и документы передаются в кассу пересчёта.
До начала пересчёта поступившие ценности приходуются: Д-т 20209 – К-т 40906. В процессе пересчёта могут быть выявлены излишки: Д-т 20209 – К-т 40906 или недостатки: Д-т 40906 – К-т 20209. На фактическое количество поступивших в кассу денежных средств делается проводка: Д-т 20202 – К-т 20209. Выручка зачисляется на счета инкассируемых организаций: Д-т 40906 – К-т 401—408.
22. Аудит кассовых операций банка.
Цель проведения проверок кассовых операций банка:
1) Оценка соответствия осуществляемых кредитной организацией кассовых операций федеральному законодательству и нормативным актам ЦБ РФ.
2) Оценка соблюдения кредитной организацией требований предусмотренных в инструкции №56 по обеспечению сохранности наличных денежных средств и ценностей. 3) Подтверждение достоверности отражения кассовых операций в бухгалтерском учёте.
