✓ Федеральный закон от 3.02.96 № 17-ФЗ «О банках и банковской деятельности»;
✓ Положение Банка России от 26.03.2007 N 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»;
✓ Положение Банка России от 16.12.2003 N 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах»;
✓ письмо Банка России от 27.07.2000 N 139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций»;
✓ письмо Банка России от 28.11.2001 N 137-Т «О рекомендациях по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»;
✓ Положение Банка России от 19.03.2002 № 186-П «О проведении мониторинга предприятий Банком России»;
✓ Методические рекомендации Банка России от 25.12.2003 N 181-Т «О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности».
Федеральный закон N 17-ФЗ (ст. 24) устанавливает обязанность банков по организации внутреннего контроля, обеспечивающего надлежащий уровень финансовой надежности и соответствующего характеру и масштабам проводимых операций. Требования к реализации внутреннего контроля детализируются в подзаконных нормативных актах.
В частности, Правила ведения бухгалтерского учета в банках, установленные Положением Банка России N 302-П, содержат требования к организации и проведению внутрибанковского контроля. В совокупности с изложенными в Правилах принципами бухгалтерского учета они являются основой внутреннего финансового мониторинга.
Требования к организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах изложены в Положении Банка России N 242-П, которое описывает цели, организацию и систему органов внутреннего контроля. В Положении также содержатся требования к службе внутреннего контроля банка, перечень контролируемых вопросов, способы (методы) осуществления проверок, рекомендации по осуществлению контроля и сведения об особенностях надзора Банка России за соблюдением правил организации внутреннего контроля.
Рекомендации по анализу ликвидности кредитных организаций, изложенные в письме Банка России N 139-Т, содержат положения по организации контроля за соблюдением политики и процедур по управлению ликвидностью в рамках системы внутреннего контроля. Документ предусматривает обязательное наличие информационной системы для сбора и анализа информации о состоянии ликвидности в кредитной организации и участие службы внутреннего контроля в этом процессе. Информация о текущем и прогнозируемом состоянии ликвидности, оценке ее влияния на финансовое состояние и риске ликвидности должна своевременно доводиться до руководящих органов кредитных организаций, принимающих управленческие решения.
