Рассмотренный выше способ определения потребности предприятия в оборотных средствах используется, как правило, на крупных промышленных предприятиях. На средних и малых предприятиях для расчета можно использовать упрощенный подход.
В самом общем виде норматив оборотных средств может быть определен как произведение ежедневного расхода денежных средств на период связывания капитала, который складывается из времени хранения сырья и материала на складе за минусом срока оплаты поставщикам, времени производства, времени хранения готовой продукции и срока платежа потребителя. Потребность в оборотном капитале определяется как произведение ежедневного расхода денежных средств (средний показатель затрат на материалы, заработную плату и накладные расходы) на период связывания капитала.
Пример. Ежедневный расход денежных средств составляет (руб.):
Расходы на материалы – 100 000
Расходы по заработной плате – 20 000
Накладные расходы – 4 000
__________________________________________
Всего расходов: 124 000
Период связывания капитала (дни):
Срок оплаты поставщиков – 14
Хранение материалов + 20
Производство + 10
Хранение готовой продукции + 4
Срок платежа потребителя + 25
_________________________________________
Всего 45
Потребность в оборотном капитале равна: 124 000 руб. * 45 = 5 580 000 руб.
3.3. Оборачиваемость оборотных средств и пути ее ускорения
Оборотные средства предприятия в силу своей мобильности оказывают решающее влияние на финансовое положение предприятия, и прежде всего, на его ликвидность и платежеспособность. Поэтому предприятия заинтересованы в организации наиболее рационального движения и использования оборотных средств.
Эффективность использования оборотных средств характеризуется системой взаимосвязанных показателей, которые называют показателями оборачиваемости. К ним относятся следующие показатели.
1. Коэффициент оборачиваемости (К>об) – характеризует количество оборотов, которое совершают оборотные средства за определенный период (год, квартал). Он определяется в плановых расчетах – отношением объема реализованной продукции в стоимостном выражении (ВР – выручка от реализации) к общему нормативу оборотных средств (Н>ос); по факту – отношением выручки от реализации к среднему остатку оборотных средств (О).
К>об = ВР / Н>ос или К>об = ВР / О
Например. Выручка от реализации за год составила 200 млн. руб., а норматив оборотных средств за этот период равен 50 млн. руб., тогда = 200 / 50 = 4.
