В-третьих, заключенные банком сделки, являющиеся производными финансовыми инструментами, учитываются при расчете кредитного риска по производным финансовым инструментам. Руководствуясь Методикой расчета кредитного риска по производным финансовым инструментам[181], оценка кредитного риска осуществляется в отношении заключенных на внебиржевом рынке договоров, являющихся производными финансовыми инструментами. Для расчета кредитного риска по производным финансовым инструментам определяются следующие составляющие:
– текущий кредитный риск (стоимость замещения финансового инструмента), отражающий на отчетную дату величину потерь в случае неисполнения контрагентом своих обязательств;
– потенциальный кредитный риск (риск неисполнения контрагентом своих обязательств в течение срока от отчетной даты до даты валютирования в связи с неблагоприятным изменением стоимости базисного (базового) актива).
Таким образом, заключение банками сделок, являющихся производными финансовыми инструментами, влияет на изменение:
– кредитного риска по производным финансовым инструментам;
– рыночного риска, который в т.ч. включает:
– валютный риск;
– процентный риск;
– фондовый риск.
В свою очередь размер кредитного риска по производным финансовым инструментам и рыночного риска используется при расчете нормативов достаточности капитала банка. В соответствии с п.2.1. Инструкции Банка России от 3 декабря 2012 г. № 139-И нормативы достаточности капитала банка рассчитываются как отношения величины базового капитала банка, величины основного капитала банка и величины собственных средств (капитала) банка к сумме:
– кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы за вычетом сформированных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска);
– кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;
– кредитного риска по производным финансовым инструментам;
– величины риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента;
– операционного риска;
– рыночного риска.
При осуществлении правового регулирования совмещения банковской деятельности и деятельности кредитных организаций на срочном рынке, с одной стороны, необходимо учитывать то, что кредитные организации являются одними из самых капитализированных субъектов экономики, следовательно, во многом капиталы кредитных организаций способствуют развитию срочного рынка. Предоставление кредитным организациям права участия на срочном рынке создает условия для конкурентоспособности российских кредитных организаций на международных рынках.
