6.3.4.2. Контрольные процедуры подлежат регулярному тестированию и пересмотру на предмет их влияния на остаточный риск. Перечень контрольных процедур и периодичность их тестирования должна учитываться в матрице контрольных процедур и матрице рисков (см. п. 6.3.7).
6.3.4.3. С целью наиболее полного охвата бизнес-процессов подразделений риск-координаторы заполняют / обновляют контроли в следующей последовательности:
• определяются бизнес-процессы подразделения;
• определяются основные риски, связанные с этими процессами, типичные инциденты для этих процессов;
• для каждого риска указывается его уровень, определяются существующие контрольные процедуры, способствующие его снижению;
• если контрольная процедура отсутствует либо она очевидно неэффективна, проектируются тесты, которые позволят проверить эффективность работы контрольной процедуры в целях снижения соответствующего ей риска;
• устанавливается периодичность тестирования.
6.3.4.4. По результатам тестирования контрольные процедуры совершенствуются с целью снижения связанных с ними рисков.
6.3.4.5. В случае, если невозможно или нецелесообразно введение/изменение контрольных процедур с целью снижения вероятности/тяжести последствий реализации риска, данный риск может быть принят.
6.3.4.6. Принятие риска допустимо в случаях, если возможные потери от реализации риска приемлемы для банка, и при этом введение/изменение контрольной процедуры по управлению этим риском:
• требует значительных материальных затрат либо затрат труда (в частности, значительных изменений в бизнес-процессах банка, закупки оборудования, доработки программного обеспечения);
• нецелесообразно в силу запланированных значительных изменений бизнес-процесса, устраняющих либо значительно снижающих данный риск.
6.3.4.7. Субъекты, которые имеют право принять риски, и лимиты их полномочий определены пп. 4.1.1.3(1), 4.2.1.2(1), 4.2.2.1.
6.3.5. Сценарный анализ рисков и стресс-тестирование.
6.3.5.1. Сценарный анализ и последующее стресс-тестирование – это моделирование возможного возникновения стрессовых ситуаций и сценариев их развития в оцениваемых процессах и операциях, которые могут привести к существенным убыткам и рискам (сценарный анализ) и последующее моделирование распределения частоты возникновения и размеров убытков (стресс-тестирование). Сценарный анализ направлен на получение оценки маловероятных, но возможных и крайне значительных по тяжести потерь. Экспертные заключения о таких сценариях могут даваться любыми специалистами банка, имеющими соответствующие познания о процессе или операции, которые подвергаются оценке, а также риск-менеджерами.
