Итак, имущественный налоговый вычет предоставляется в таких случаях:
• Продажа имущества, движимого и недвижимого.
• Покупка жилья (дома, квартиры, комнаты).
• Строительство жилья, включая приобретение земельного участка для этих целей.
При продаже имущества, находящегося в собственности менее трех лет, налоговый вычет ограничен суммой в 1 000 000 руб. для недвижимости и 250 000 руб. для другого имущества. То есть, экономия составит до 130 000 руб. для недвижимости и до 32 500 руб. для движимого имущества. Если имущество находилось в собственности более трех лет – продажа такового налогом не облагается (значит и вычет делать не из чего).
Имущественный вычет при строительстве жилья составляет до 2 000 000 руб. Этот тип вычета был специально задуман для стимулирования граждан к приобретению и строительству жилья. Возможность воспользоваться им предоставляется один раз в жизни. Экономия может быть очень существенна, при сумме в 2 млн. рублей и налоге в 13 процентов составляет 260 000 рублей!
Если жилье приобреталось с использованием ипотечного кредита, то размер вычета может возрасти многократно и составить несколько миллионов рублей, а сумма компенсации может достигнуть 1 000 000 руб. Поэтому рекомендуем тем, кто собирается воспользоваться этими вычетами, сначала все хорошо рассчитать под конкретную жизненную ситуацию и с привлечением специалиста – здесь «игра стоит свеч».
Профессиональные налоговые вычеты
Этот вид вычета регулируется статьей 221 Налогового кодекса Российской Федерации. Сначала перечислим тех, кто имеет на него право.
1. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
2. Налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера.
3. Налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов.
В законе сказано, что «размер вычета определяется суммой фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов».
Если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью, то профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 процентов от общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности – то есть для лиц, перечисленных в первом пункте нашего списка. Для налогоплательщиков из третьего пункта списка налоговый вычет составит от 20 до 40 процентов в зависимости от вида деятельности.
