Отчет о движении денежных средств содержит следующие показатели за отчетный и предшествующий годы:
• Остаток денежных средств начало отчетного года.
• Движение денежных средств по текущей деятельности.
• Поступило денежных средств – всего, в том числе:
– от покупателей;
– прочих доходов.
• Направлено денежных средств – всего в том числе:
– на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов;
– оплату труда;
– выплату дивидендов, процентов;
– расчеты по налогам и сборам;
– прочие расходы.
• Чистые денежные средства от текущей деятельности.
• Движение денежных средств по инвестиционной деятельности.
• Поступило денежных средств – всего, в том числе:
– от выручки от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов;
– выручки от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений;
– полученных дивидендов;
– полученных процентов;
– поступлений от погашения займов, предоставленных другим организациям;
– прочих поступлений.
• Направлено денежных средств – всего, в том числе:
– на приобретение дочерних организаций;
– приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов;
– приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений;
– займы, предоставленные другим организациям;
– прочие расходы.
• Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности.
• Движение денежных средств по финансовой деятельности и др.
95. Приложение к балансу (форма № 5)
Большое внимание уделяется самостоятельному формированию приложений к балансу (формы № 5), в которых пользователь может найти пояснения к изменению основных показателей форм отчетности и оценить «качество» этих изменений (например, рост основных фондов может быть связан с приобретением новых фондов или их переоценкой; рост прибыли может быть обеспечен изменением цен, увеличением объема производства или снижением себестоимости и т. п.); задача разделов формы № 5 состоит в раскрытии причин изменения показателей отчетных форм.
Приложение к бухгалтерскому балансу предназначено для раскрытия и пояснения отдельных показателей, приведенных в бухгалтерском балансе. Оно состоит из 10 разделов:
• Нематериальные активы. В этом разделе приводится состав нематериальных активов на начало и конец отчетного года, поступления и выбытия.
• Основные средства. Здесь отражается состав основных средств на начало и конец отчетного периода, поступления и выбытия.
• Доходные вложения в материальные ценности. В этом разделе приводятся показатели по составу на начало и конец периода, поступления и выбытия, а также данные по начисленной сумме амортизации доходных вложений в материальные ценности на начало и конец периода.
